El comercio internacional ha abierto grandes oportunidades para empresas de todos los tamaños. Sin embargo, para que este sea redituable y benéfico para toda la economía del país y no solo para unos pocos, es necesario que estas operaciones también generen ganancias al estado, es decir, impuestos. Cuando se pretende importar productos, es muy importante calcular anticipada y correctamente los impuestos de importación asociados antes de hacer cualquier movimiento, ya que junto con las tarifas aduaneras y otros cargos, pueden afectar significativamente el costo total del transporte.
De hecho, hay algunos productos que tienen aranceles muy elevados y cuotas especiales, y muchas veces tan solo los impuestos para que entren al país legalmente pueden igualar o incluso exceder el valor de la mercancía. En otros casos, se trata de productos que están amparados por tratados de libre comercio y gozan de aranceles preferenciales muy bajos. Entonces, ¿cómo calcular los impuestos de importación para distintos tipos de mercancía?
Aunque hay muchos elementos a tomar en cuenta, este artículo te ayudará a entender cómo calcular los impuestos de importación y la tarifa de importación en México, para que puedas planificar tu estrategia logística sin sorpresas desagradables en aduana.
¿Qué son los impuestos de importación?
Los impuestos de importación son cargos que el gobierno de un país impone a los bienes que ingresan desde el extranjero. En México, estos impuestos están regulados por la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación (LIGIE) y su aplicación depende de diversos factores, como el tipo de mercancía, su origen y su valor en aduana. Es decir, el tipo y porcentaje de impuestos que se pagan no es igual en todos los casos.
Los principales impuestos que se aplican a tus importaciones hacia México son:
Impuesto General de Importación (IGI): Este es el principal gravamen que se aplica a las mercancías extranjeras y varía según la clasificación arancelaria de los productos.
Impuesto al Valor Agregado (IVA): Generalmente, se aplica una tasa del 16% sobre el valor en aduana.
Derechos de Trámite Aduanero (DTA): Es un costo adicional que cubre los servicios aduaneros.
Además, pueden existir impuestos o tarifas adicionales, dependiendo del tipo de mercancía o si el producto está sujeto a restricciones no arancelarias, como permisos o cuotas compensatorias. Por ejemplo, el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), que se aplica a bienes especiales como alcohol, cigarros o diésel, o la Cuota Compensatoria, que es un monto adicional que la Secretaría de Economía puede aplicar a ciertos productos con la finalidad de neutralizar el impacto del comercio desleal en ciertos sectores.
En muchas ocasiones, la cuota compensatoria hace que un producto muy económico en el extranjero sea tan caro de importar que conviene más adquirirlo de productores nacionales, y de esta forma se evita que los fabricantes locales quiebren y dejen de producir empleos. Es por este tipo de razones que nunca debemos simplemente “irnos con la finta” de que exportar determinado producto es una gran idea, porque por mucho que parezca ventajoso, una vez que sumamos los impuestos puede que deje de ser rentable.
¿Cómo calcular los impuestos de importación?
Para calcular los impuestos de importación en México, lo primero es conocer la fracción arancelaria, todos los impuestos que aplican y el valor en aduana (VEA) del cargamento que estás importado. Este valor es la base sobre la cual se calculan todos los demás impuestos y tarifas, y se calcula sumando el costo de la factura de los bienes, más los gastos adicionales de transporte, como el flete y el seguro.
Veamos un ejemplo paso a paso para calcular los impuestos:
1.- ¿Cómo calcular el valor aduana?
El valor en aduana es el valor comercial de la mercancía más los costos de transporte (flete marítimo, aéreo, terrestre, multimodal, etc.), seguros y cualquier otro costo relacionado con el envío hasta que la mercancía llega al puerto mexicano.
Ejemplo:
- Valor de la mercancía: $100,000 MXN (Por 100,000 unidades, es decir, cada unidad tiene un costo inicial de adquisición de $1 MXN)
- Flete marítimo: $5000 MXN
- Seguro: $1000 MXN
Valor en aduana = $100,000 + $5000 + $1000 = $106,000 MXN
Recuerda que si los valores están en dólares o en alguna otra moneda distinta al peso mexicano, es necesario hacer la conversión al tipo de cambo actualizada al momento de la importación.
2.- ¿Cómo se calcula el Impuesto General de Importación (IGI)?
El impuesto general de importación varía según la clasificación arancelaria del producto, la cual se encuentra en la fracción arancelaria correspondiente de la tarifa del Sistema Armonizado.
Supongamos que la fracción arancelaria para tu producto tiene una tarifa del 10%.
- IGI = 10% de $106,000 = $10,600 MXN
Toma en cuenta que este es solo un ejemplo genérico, y el IGI de un producto puede ser en porcentaje, en una cuota fija o mixto, es decir, una combinación de ambas. Por eso es tan importante revisar cada caso en específico.
3.- ¿Cómo calcular el IVA de una importación?
En México, el IVA para importaciones actualmente (2024) es del 16%, que se calcula sobre el valor en aduana más el IGI. En el caso de esta importación hipotética, el cálculo sería:
- Base para IVA = $106,000 + $10,600 = $116,600 MXN
- IVA = 16% de $116,600 = $18,656 MXN
4.- ¿Cómo calcular los Derechos de Trámite Aduanero (DTA)?
Afortunadamente, el DTA no implica cálculos, ya que es una tarifa fija que generalmente es el 0.008% del valor en aduana, pero puede variar según el régimen aduanero y las características de la mercancía. Usaremos la cuota general para efectos de nuestro ejemplo:
- DTA = 0.008% de $106,000 = $848 MXN
Cálculo total de impuestos de importación
Para el ejemplo anterior, los costos de los impuestos de importación serían los siguientes:
- Valor en aduana: $106,000 MXN
- IGI: $10,6000 MXN
- IVA: $18,656 MXN
- DTA: $848 MXN
Total de impuestos y tarifas = $10,600 + $18,656 + $848 = $30,104 MXN
Esto significa que, además del costo del flete y el valor de la mercancía, tendrás que pagar $3,010.40 MXN en impuestos para poder liberarla en la aduana de México. Entonces sumemos cuánto te está costando realmente cada unidad una vez que el cargamento ingresa al país:
$100,000 MXN + $5000 MXN (flete) + $1,000 MXN (seguro) + $30,104 MXN = $136,104 MXN / 100,000 (unidades de producto) = $1,361 MXN.
Ahora bien, si tu idea era vender cada unidad en $2 MXN, aún tendrías una ganancia de poco más del 25%, considerando que los gastos de comercialización local tampoco excedieran un 5% o 10% como máximo del valor del producto, pero ¿qué pasa si estás importando algo con un Impuesto Especial sobre Producción y Servicios o con una cuota compensatoria?
Por ejemplo, el IEPS para algunas bebidas alcohólicas es del 53%. Imaginando que este sea el caso, a lo anterior habría que sumarle el siguiente cálculo:
$106,000 MXN (VEA) + $10,600 MXN (IGI) + $848 MXN (DTA) * 53% = $62,247.44 MXN
Esto dispararía el costo real por unidad hasta los $1.98 MXN y venderlo a $2 c/u dejaría del todo de ser rentable. Imaginemos que tienes que subir el costo a $3 para obtener una ganancia, ¿seguirías siendo competitivo en tu segmento de mercado?
Importancia de contar con un freight forwarder especializado
Seguramente ya estás dimensionando la importancia del cálculo correcto de los impuestos de importación, pero esta es solo una parte del proceso de comercio internacional. Un error en la clasificación de la mercancía, la documentación o la gestión de permisos puede resultar en multas, retrasos e incluso la incautación de los productos.
Trabajar con un freight forwarder experimentado, como Volca Freight Forwarders, te asegura una gestión eficiente de tus importaciones. Nuestro equipo de expertos te ayuda a:
- Clasificar correctamente tus productos según el sistema arancelario.
- Gestionar toda la documentación aduanera para evitar errores costosos.
- Optimizar los costos logísticos, asegurándote de que pagas solo los impuestos que corresponden.
- Aprovechar benefxcf y cfiicios arancelarios bajo acuerdos comerciales, cuando sean aplicables.
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