El Complemento de Comercio Exterior (CCE) es un requisito generalizado del Servicio de Administración Tributaria (SAT) que entró en vigor de manera obligatoria desde 1 de marzo del 2018 para todos los contribuyentes que realicen operaciones de exportación del tipo A1. La clave A1 aplica a la salida de bienes del país, importación definitiva de mercancías, importación definitiva de vehículos y entrada de mercancías de procedencia extranjera.
Sin duda, el comercio internacional es uno de los pilares más importantes de nuestra economía, pero a veces las aparentes dificultades relacionadas con la facturación a clientes en el extranjero disuaden a los productores mexicanos de probar suerte en el mercado global. ¡Esto no tiene por qué ser así! De hecho, emitir facturas con CCE no es nada complicado, como te demostraremos hoy.
¿Por qué es importante el Complemento de Comercio Exterior?
Sin duda, los importadores y exportadores mexicanos ya deben enfrentarse a una serie bastante grande de trámites, requisitos y regulaciones para poder realizar operaciones de comercio internacional, y es fácil que, en este contexto, el CCE se sienta como una imposición arbitraria que simplemente va a darnos más trabajo, pero la realidad es que tiene varias razones de ser importantes y que benefician a todos los involucrados.
En primer lugar, su objetivo es amparar la salida de mercancías hacia el extranjero, robustecer los mecanismos del control fiscal en las operaciones de exportación y agilizar las operaciones de análisis e identificación de Hacienda con los contribuyentes.
En segundo lugar, el Complemento de Comercio Exterior permite agregar descripciones adicionales de las mercancías facturadas, lo cual ayuda a realizar un seguimiento estadístico más claro y a generar datos que son altamente relevantes para el impulso de distintas industrias y sectores comerciales en el país.
Finalmente, el CCE es una forma de homologar más eficientemente la documentación electrónica de comercio exterior mexicano con la que se maneja en las demás regiones que abarca el T-MEC, es decir, Estados Unidos y Canadá (nuestros principales socios comerciales), para lograr una mejor interoperabilidad.
Esto permitirá agilizar las operaciones de comercio internacional mediante una verificación más rápida para evitar evasión de impuestos, fraude o tráfico ilegal.
¿Qué información se incluye en el CCE?
Un CFDI destinado a mercancía de exportación debe incluir algunos datos adicionales a los CFDI que se expiden para mercancías que se quedan dentro del territorio nacional, y precisamente para eso sirve el Complemento de Comercio Exterior.
Algunos de los datos que el CCE facilita que se incluyan en la factura son:
- Tipo de operación
- Descripción del paquete declarado
- Clave de pedimento
- Certificado de origen
- Número del exportador en el padrón
- Tipo de cambio al momento de emitir la factura
- Identificador del registro fiscal del receptor o cliente
- Domicilio del cliente
El complemento de comercio Exterior 1.1 cuenta con un catálogo actualizado y también permite determinar si las mercancías de exportación son objeto de enajenación o no, identificar productos de acuerdo con fracciones arancelarias, señalar el INCOTERM usado, incorporar detalles en los domicilios de emisión y recepción de mercancías así como consignar a más de un destinatario dentro de la misma factura.
¿Cómo se integra el Complemento de Comercio Exterior a tus facturas?
Hay dos maneras de hacerlo, dependiendo de si tu empresa realiza su facturación directamente en el portal del SAT, o si recurre a uno de los muchos proveedores de servicios de facturación que ya existen en México.
Para agregar el Complemento de Comercio Exterior a una factura que se realiza directamente en la plataforma del Servicio de Atención Tributaria, es necesario realizar nuestro CFDI 4.0 de manera normal, llenando los nodos de Emisor como siempre, pero tomando en cuenta que cambian los aspectos relacionados con los nodos de RFC, nombre y número de Registro o ID tributario del receptor.
RFC: se utiliza la RFC genérica para residentes en el extranjero, que actualmente es XEXX010101000.
Nombre: además del nombre del cliente, cuando se utilice la RFC XEXX010101000, habrá que agregar la clave del país de residencia y asegurarnos de que la residencia fiscal del cliente coincida con la columna de Formato de Registro de Identidad Tributaria.
Registro o ID tributario del receptor: el número de registro de identidad fiscal depende de cada país, por ejemplo, para estados unidos se maneja el ITIN, de 9 dígitos.
Una vez que tengamos llenos estos campos, es momento de ir al nodo de complemento (puede que sea necesario habilitarlo en la sección de configuración de la factura), y seleccionar el Complemento de comercio Exterior versión 1.1, que desplegará los siguientes campos:
- Tipo de operación
- Clave del pedimento
- Certificado de origen (si no aplica, se registra con “0”)
- Cantidad de unidades del producto y cantidad de producto en total
- Incoterm
- Subdivisión
- Tipo de cambio.
Una factura con CCE también se puede cancelar y/o relacionar de manera normal si por alguna razón el receptor no la recibe o se emite con errores.
Por su parte, en los servicios externos de facturación o ERP´s este proceso puede ser ligeramente diferente dependiendo de cada plataforma, pero la inmensa mayoría, si no es que todas, también permiten agregar el CCE sin grandes dificultades, e incluso rellenando campos de manera casi automática, lo que ahorra bastante tiempo.
Actualmente, se maneja la versión 1.1 del Complemento de Comercio Exterior, pero, como ha sucedido con el resto de los formatos y complementos de facturación del SAT, es esperable que a medida que evolucionan los criterios también existan nuevas versiones de CCE.
Hay algunos casos específicos que causan diferencias o dudas muy particulares en la emisión de CFDI con CCE. Por ejemplo, ¿qué pasa con las mercancías que son muestras gratuitas, o qué se hace en el caso de que el importador regrese solo una parte de la mercancía facturada, pero acepte el resto? Además, los agentes aduanales puede llegar a requerir información muy específica en el complemento.
Si tienes dudas, puedes recurrir a la Guía oficial de llenado del comprobante del SAT o a la sección de preguntas frecuentes, pero también recuerda que en Volca Freight Forwarders somos un aliado que no solamente te apoya con todo el proceso logístico de importación y exportación de mercancías, también te asesoramos para que realices las facturas de manera correcta para tu situación particular, para que no enfrentes ningún problema en aduanas.
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